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            社保大變革,你準備好了嗎?

            發布日期:2020-11-20 10:06:28   來源 : www.chinajufeng.net    作者 :嘉瑞國際人力資源(北京)有限公司    瀏覽量 :1028
            嘉瑞國際人力資源(北京)有限公司 www.chinajufeng.net 發布日期:2020-11-20 10:06:28  
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            社保入稅的消息很早之前就已經引起了HR圈的轟動。然而最近各地人社局的文件,再次讓HR心跳加速。




            企業擔心稅務局會立即進行社保數據和個稅申報人數的比對,社保繳費基數和個稅申報數據的比對。再加上一些自媒體出于各種動機的夸大宣傳,搞得人心惶惶。


            因為這個改變不僅僅只是征收主體的變化,未來企業在社保繳納方面的合規壓力和違規風險將大大增加

            其實,我們擔心歸擔心,現在最要緊做的事就是,盡快進行社保費扣款賬號信息確認,保證11月份的社會保險費能夠順利扣款。

            下面就給大家講講本次“社保入稅”相關的幾個方面:


            01

            “社保入稅”將給企業帶來哪些致命問題?

            其實最直接的影響有兩點:

            1、企業必須按照全額工資為員工繳納社保,這導致企業經營成本提升。是很多中小型企業不能承受的巨額開支。

            2、企業“避稅”更加難了,很多公司采取工資兩種渠道發放的模式,對公賬戶和私人發放,這種方式已經成為過去。


            因為,HR們要注意自身企業,這些違規行為以后盡量別再有了!


            01、長期按照最低標準申報社保的單位要注意了


            社?;鶖涤猩舷孪薜囊幎?,每個地方不一樣。如果工資低于基數,按照最低標準繳納,如果高于基數且不高于最高上限,則按照實際工資據實繳納,如果高于最高上限,則按照最高上限繳納。以前長期按最低工資標準申報申報基數的單位,個稅申報基數稅務局是有的,兩者一對比,差異過大,未足額繳納的部分,補繳的可能性很大。


            《社會保險法》第58條、第60條規定:用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的,由社會保險經辦機構核定其應當繳納的社會保險費。


            02、拒交社保費的企業要注意了


            我國《勞動法》規定:社會保險基金按照保險類型確定資金來源,逐步實行社會統籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,繳納社會保險費。

            稅務機關是專職組織收入的政府執法機構,有獨立的征收體系,專業稅收團隊,征收能力強大,金稅三期工程能夠實現全國征管數據應用的大集中,大大提高征繳效率,企業延期申報、不申報,將影響企業和法人的信用。


            而一旦被查,就意味著企業將被罰款、補繳和加入黑名單——


            03、還有就是下面這些情況了:



            02

            須明確今天起,這5種繳納方式將嚴查!

            大家知道,目前不繳、少繳社保已經成為好多企業特別是私營企業的“潛規則”,11月1日起社保入稅,對于一直合規據實申報社保的企業并沒有大的影響,但是對于一些不規范的私企來講,確實將會大大加大人工成本!

            在此鄭重地提醒各位HR:以下5種社保繳納方式不可??!.


            不可取方式一:

            比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為通過公司賬面發放3000元,另外的5000元通過一些收入不入賬的私人賬戶資金來支付。

            提醒:殊不知對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已經納入了大數據監控。


            不可取方式二:

            比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為通過公司賬面發放3000元,另外的5000元通過讓職工到處找費用票、甚至明示或者幫著員工統一買票來頂抵工資,從而少繳個稅與社保。

            提醒:殊不知對于虛開虛抵發票、費用變動異常的情況早已經納入了稅局的電子眼。


            不可取方式三:

            比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為工資+勞務費,也就是通過公司賬面發放工資薪金3000元,另外的5000元通過員工去稅局虛開勞務費發票頂抵工資,從而少繳個稅與社保。

            提醒:對于同一個公司的同一員工,勞動關系和勞務關系不能并存。


            不可取方式四:

            比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員籌劃為工資3000元,另外5000元屬于不交社保的職工生活困難補助。

            提醒:免征個稅與社保的職工生活困難補助是任職單位向員工支付的臨時性生活困難補助。即由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難,任職單位給該員工的臨時性生活困難補助。

            只有符合規定的臨時性生活困難補助才可以在計算社會保險費繳費基數時應予剔除。


            不可取方式五:

            比如公司發放員工的工資為8000元。有的會計人員自以為是的籌劃為這些人員不是公司的正式員工,屬于臨時工,不需要繳納社保,直接做個臨時人員工資發放表支付就可以。


            提醒:只要臨時工與企業存在實際雇傭關系簽訂了勞動合同,同時參加單位的考勤、服從單位的規章制度管理,那么臨時工與正式員工一樣,應享受同等待遇,都需要申報個稅與社保。


            03

            11月1日起,這10類人可以不用交社保!

            社保入稅后,基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。



            結合已有政策規定,以下10類員工不用繳社會保險!一起來看看~


            01、聘用實習生,簽訂實習協議


            很多學校在即將畢業的最后半年,會讓學生自行找單位實習,有些企業由于工作性質的原因,也時常會使用一些尚未畢業的實習生。聘用實習生,是否需要為其繳納社會保險呢?


            1)《勞動法》規定:只有符合勞動關系的用人單位與一定年齡的勞動者才能簽訂《勞動合同》,但是,是勞動關系還是勞務關系,不是由合同名稱和內容來確定的,而是由用工性質來確定。也就是說,只要勞動者年滿16周歲且沒到退休年齡,而且與第三方不存在“歸屬關系”,雙方就應該而且必須簽訂《勞動合同》,即使沒簽,勞動者也受到《勞動法》保護。

            2)實習生雖然年滿16周歲,但與第三方學校還存在“歸屬關系”,所以用人單位只能與其簽訂《勞務合同》或實習協議。

            因此,企業聘用的實習生,不屬于勞動合同,屬于勞務合同(或實習協議),不需要為其繳納社會保險?!?/span>


            02、返聘退休人員


            公司經常會返聘一些退休人員再任職,退休人員與其他人員一樣,同工同酬,那么,公司返聘的退休人員是否需要為其繳納社保?

            根據《勞動合同法》第四十四條規定,勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的,勞動合同終止。也就是說,公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同,屬于勞務合同。

            1)勞動合同糾紛屬于勞動法、勞動合同法、工會法調整范疇,要求采用仲裁前置程序。

            2)勞務合同屬于民事合同的一種,受民法、合同法及經濟法的調整,故因勞務合同發生的爭議由人民法院審理也可以經雙方當事人協商解決?!?/span>


            03、承包商派遣人員


            在工程項目總包和分包中,經常會出現,總包方為了便于工程項目的監管,時常會派出幾名管理人員,如:技術總監、工程總監、項目經理、施工人員等現場管理人員,而這些派遣人員的工資一般都由分包商來承擔,同時,分包商也會與派遣人員簽訂《勞務合同》。

            該類派遣人員,因為只能與分包商簽訂《勞務合同》不能簽《勞動合同》,因此,總包方派過來的人員已經與總包單位簽訂了《勞動合同》,與總包方存在“歸屬關系”,分包方不需要為其繳納社保保險。


            04、停薪留職人員


            所謂停薪留職,是指企業富余的固定職工,保留其身份,離開單位。停薪留職的時間一般不超過二年。若某職工與第三方公司簽訂有《停薪留職協議》,那么新用人單位在招聘該人員時只能簽訂《勞務合同》,不需要為其繳納社會保險。


            05、協保人員 


            協議保留社會保險關系人員簡稱協保人員,指與原所在單位、再就業服務中心簽訂保留社保關系的三方協議的下崗職工。新單位招聘協保人員時只能簽訂《勞務合同》,不需要為其繳納社會保險。


            06、非獨立勞動的兼職人員 


            非獨立勞務的兼職人員是指在不脫離本職工作的情況下,利用業余時間從事第二職業,為第三方提供體力或腦力勞動支出。兼職人員本身有自己的工作,簽訂勞動合同和繳納社會保險,均由工作單位辦理,和兼職公司無關,因此無需繳納社保?!?/span>


            07、聘用勞務派遣人員


            勞務派遣單位派遣勞動者,應當與接受勞務派遣的用人單位簽訂勞務派遣協議。若勞務派遣協議中約定,勞務派遣人員的考勤和工資發放比照自有員工處理,社保和公積金繳納由勞務派遣公司繳納,則應支付勞務派遣員工相應費用,不論在個人所得稅還是企業所得稅中均認定為工資薪金項目。

            派遣人員已由勞務派遣公司繳納社保,企業可以不用為這部分人員繳納?!?/span>


            08、非全日制用工


            非全日制用工,是指以小時計酬為主,勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過四小時,每周工作時間累計不超過二十四小時的用工形式。

            非全日制從業人員可以參加基本養老保險、基本醫療保險,由個人繳納基本養老保險費、基本醫療保險。


            09、靈活就業人員


            靈活就業人員是指以非全日制、臨時性和彈性工作等靈活形式就業的人員。主要由以下三部分構成:

            1)自營勞動者:包括自我雇傭者(自謀職業)和以個人身份從事職業活動的自由職業者等。

            2)家庭幫工:即那些幫助家庭成員從事生產經營活動的人員。

            3)其他靈活就業人員。主要是指非全時工、季節工、勞務承包工、勞務派遣工、家庭小時工等一般勞動者。

            靈活就業人員可以參加基本養老保險、基本醫療保險,由個人繳納基本養老保險費、基本醫療保險。


            10、個體戶外包企業業務


            將生產線上的員工,以組為單位成立個體工商戶,員工工資便成為了個體工商戶的經營所得,而無雇工的個體工商戶,可以參加基本養老保險,由個人繳納基本養老保險費,企業無需為期繳納社會保險。由于個體工商戶是有一定限額免稅政策,同時個體工商戶還可以給公司開具發票,降低成本,便成為眾多企業的籌劃方式選擇之一。


            本文來源:中國政府網北京市人社局、國家稅務總局、儒思HR實戰智庫、蜂言蜂語HR等。


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